4. ИНФОРМАЦИЯ ПО ОТЧЕТНЫМ СЕГМЕНТАМ
Группа выделяет пять отчетных сегментов:
• Казахстан (Варваринское, Комаровское, Кызыл);
• Магадан (Омолон, Дукат, Майское);
• Урал (Воронцовское);
• Хабаровск (Амурский ГМК, Албазино, Светлое, Ведуга, Кутын);
• Якутия (Нежданинское, Прогноз).
Отчетные сегменты определены в соответствии с внутренней управленческой отчетностью Группы и выделены исходя из ее географической структуры. Незначительные компании и направления деятельности (управляющие, закупочные и прочие), не отвечающие критериям отчетного сегмента, включены в состав сегмента «Корпоративный и прочие». Каждый сегмент занимается добычей золота, серебра или меди, а также сопутствующими видами деятельности, включая разведку месторождений, добычу и переработку руды и восстановление земель. Все отчетные сегменты Группы находятся на территории Российской Федерации и Казахстана.
Критерием, который используется руководством Группы и руководителем, принимающим операционные решения для оценки результатов деятельности Группы, является значение скорректированной EBITDA, которая является альтернативным показателем деятельности (АПД). Подробная информация об АПД, используемых Группой, включая их определения, приведена на странице 76.
Выручка, показанная для сегмента Корпоративный и прочие, в основном включает в себя выручку от операций между сегментами, относящихся к поставкам материально-производственных запасов, запчастей и основных средств, а также оказанию управленческих услуг производственным компаниям Группы. Группа отражает выручку и себестоимость реализации в сегментах, где проводилась добыча руды, даже если обогащение руды было выполнено для данного сегмента другим хабом. Группа учитывает выручку и себестоимость реализации, полученные от своих производственных предприятий, за вычетом выручки от операций между сегментами и себестоимости реализации, связанной с продажей руды и концентрата внутри Группы, а также внутригрупповых услуг по переработке руды, так как такой формат раскрытия данных является более достоверным с точки зрения управления и прогнозирования.
Ключевой руководитель, принимающий операционные решения, не оценивает текущие активы и обязательства бизнес-сегментов, за исключением текущих материально-производственных запасов, соответственно, они не раскрываются в данной сокращенной консолидированной финансовой отчетности. Сверка скорректированной EBITDA по каждому сегменту к прибыли до налогообложения представлена следующим образом:
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО ОТЧЕТНЫМ СЕГМЕНТАМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)
Год, закончившийся 31 декабря 2022 года (US$ млн) КАЗАХСТАН РОССИЯ Итого отчетные сегменты Корпоративный и прочие Итого
МАГАДАН ХАБАРОВСК УРАЛ ЯКУТИЯ Итого
Выручка от продаж внешним покупателям 933 996 565 177 130 1 868 2 801 - 2 801
Себестоимость реализации, за исключением амортизации, износа и снижения стоимости материально-производственных запасов до чистой стоимости возможной реализации 340 549 306 85 75 1 015 1 355 - 1 355
Себестоимость реализации 415 690 380 93 112 1 275 1 690 - 1 690
Амортизация, включенная в себестоимость реализации (75) (103) (62) (9) (23) (197) (272) - (272)
Снижение стоимости запасов металлопродукции до чистой стоимости возможной реализации - (38) (13) - (14) (65) (65) - (65)
Восстановление стоимости запасов продукции, не относящейся к металлопродукции, до чистой стоимости возможной реализации - 1 - - - 1 1 - 1
Затраты на рекультивацию - (1) 1 1 - 1 1 - 1
Общие, административные и коммерческие расходы за исключением амортизации и выплат на основе акций 27 44 38 11 16 109 136 152 288
Общехозяйственные, коммерческие и административные расходы 29 45 39 12 16 112 141 170 311
Амортизация, включенная в общие, административные и коммерческие расходы (2) (1) (1) (1) - (3) (5) (5) (10)
Выплаты на основе акций - - - - - - - (13) (13)
Прочие операционные расходы, за исключением доначисления налога 26 48 23 6 8 85 111 30 141
Чистые прочие операционные расходы 28 48 22 6 8 84 112 30 142
Резерв по сомнительной задолженности и ожидаемым кредитным убыткам - - - 1 - 1 1 - 1
Дополнительные начисления налогов, штрафы и пени (2) - 1 (1) - - (2) - (2)
Доля в убытке зависимых и совместных предприятий - - - - - - - - -
Скорректированная EBITDA 540 355 198 75 31 659 1 199 (182) 1 017
Расходы на амортизацию 77 104 63 10 23 200 277 5 282
Затраты на рекультивацию - 1 (1) (1) - (1) (1) - (1)
Снижение стоимости запасов продукции, не относящейся к металлопродукции, до чистой стоимости возможной реализации - (1) - - - (1) (1) - (1)
Снижение стоимости запасов металлопродукции до чистой стоимости возможной реализации - 38 13 - 14 65 65 - 65
Обесценение долгосрочных активов - - 106 - 695 801 801 - 801
Обесценение инвестиции в ассоциированную компанию - - - - - - - 24 24
Выплаты на основе акций - - - - - - - 13 13
Резерв по сомнительной задолженности и ожидаемым кредитным убыткам - - - (1) - (1) (1) - (1)
Дополнительные начисления налогов, штрафы и пени 2 - (1) 1 - - 2 - 2
Операционный убыток 461 213 18 66 (701) (404) 57 (224) (167)
Чистая прибыль/(убыток) от курсовых разниц (32)
Чистый убыток от выбытия дочерних предприятий (2)
Изменение справедливой стоимости финансовых инструментов (20)
Финансовые расходы (119)
Финансовые доходы 8
Убыток до налогообложения (332)
Налог на прибыль 44
Убыток за финансовый год (288)
Текущие запасы металлопродукции 111 264 182 25 123 594 705 - 705
Текущие запасы продукции, не относящиеся к металлопродукции 46 132 90 14 28 264 310 42 352
Внеоборотные активы по сегментам:
Основные средства, чистые 696 413 1 358 306 540 2 617 3 313 79 3 392
Гудвил - 14 - - - 14 14 - 14
Долгосрочные материально-производственные запасы 34 33 52 3 11 99 133 - 133
Инвестиции в зависимые предприятия - - - - - - - 13 13
Итого активы по сегментам 887 856 1 682 348 702 3 588 4 475 134 4 609
Поступления внеоборотных активов
Основные средства 108 135 436 86 107 764 872 11 883
Приобретения дочерних предприятий - - 19 29 - 48 48 1 49
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО ОТЧЕТНЫМ СЕГМЕНТАМ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)
Год, закончившийся 31 декабря 2021 года (US$ млн) КАЗАХСТАН РОССИЯ Итого отчетные сегменты Корпоративный и прочие Итого
МАГАДАН ХАБАРОВСК УРАЛ ЯКУТИЯ Итого
Выручка от продаж внешним покупателям 983 1 103 641 163 - 1 907 2 890 - 2 890
Себестоимость реализации, за исключением амортизации, износа и снижения стоимости материально-производственных запасов до чистой стоимости возможной реализации 318 456 238 63 - 757 1 075 - 1 075
Себестоимость реализации 396 550 292 69 - 911 1 307 - 1 307
Амортизация, включенная в себестоимость реализации (78) (74) (48) (6) - (128) (206) - (206)
Снижение стоимости запасов металлопродукции до чистой стоимости возможной реализации - (20) (5) - - (25) (25) - (25)
Восстановление стоимости запасов продукции, не относящейся к металлопродукции, до чистой стоимости возможной реализации - - 1 - - 1 1 - 1
Затраты на рекультивацию - - (2) - - (2) (2) - (2)
Общие, административные и коммерческие расходы за исключением амортизации и выплат на основе акций 23 33 29 7 11 80 103 99 202
Общехозяйственные, коммерческие и административные расходы 25 34 30 7 11 82 107 119 226
Амортизация, включенная в общие, административные и коммерческие расходы (2) (1) (1) - - (2) (4) (4) (8)
Выплаты на основе акций - - - - - - - (16) (16)
Прочие операционные расходы, за исключением доначисления налога 12 56 35 7 7 105 117 32 149
Чистые прочие операционные расходы 13 57 33 7 7 104 117 32 149
Резерв по сомнительной задолженности и ожидаемым кредитным убыткам - (1) - - - (1) (1) - (1)
Дополнительные начисления налогов, штрафы и пени (1) - 2 - - 2 1 - 1
Доля в убытке зависимых и совместных предприятий - - - - - - - - -
Скорректированная EBITDA 630 558 339 86 (18) 965 1 595 (131) 1 464
Расходы на амортизацию 80 75 49 6 - 130 210 4 214
Затраты на рекультивацию - - 2 - - 2 2 - 2
Снижение стоимости запасов продукции, не относящейся к металлопродукции, до чистой стоимости возможной реализации - - (1) - - (1) (1) - (1)
Снижение стоимости запасов металлопродукции до чистой стоимости возможной реализации - 20 5 - - 25 25 - 25
Выплаты на основе акций - - - - - - - 16 16
Резерв по сомнительной задолженности и ожидаемым кредитным убыткам - 1 - - - 1 1 - 1
Дополнительные начисления налогов, штрафы и пени 1 - (2) - - (2) (1) - (1)
Операционная прибыль 549 462 286 80 (18) 810 1 359 (151) 1 208
Чистая прибыль/(убыток) от курсовых разниц 5
Чистая прибыль от выбытия дочерних предприятий 3
Изменение справедливой стоимости финансовых инструментов 4
Финансовые расходы (66)
Финансовые доходы 7
Прибыль до налогообложения 1 161
Налог на прибыль (257)
Прибыль за финансовый год 904
Текущие запасы металлопродукции 108 228 117 50 50 445 553 - 553
Текущие запасы продукции, не относящиеся к металлопродукции 35 92 50 8 17 167 202 26 228
Внеоборотные активы по сегментам:
Основные средства, чистые 728 376 1 045 126 938 2 485 3 213 101 3 314
Гудвил - 14 - - - 14 14 - 14
Долгосрочные материально-производственные запасы 30 25 38 2 1 66 96 - 96
Инвестиции в зависимые предприятия - - - - - - - 28 28
Итого активы по сегментам 901 735 1 250 186 1 006 3 177 4 078 155 4 233
Поступления внеоборотных активов
Основные средства 93 117 437 67 152 773 866 5 871
Приобретения дочерних предприятий - - - - - - - 16 16
5. ВЫРУЧКА
Год, закончившийся 31 декабря 2022
Отгружено (неаудированные данные) К оплате (неаудированные данные) Средняя цена (US$ за унц./т, подлежащую оплате) (неаудированные данные) US$ млн
Золото (тыс. унций) 1 408 1 376 1 738 2 392
Серебро (тыс. унций) 18 973 18 542 20,7 383
Медь (т) 3 810 3 399 7 650 26
Итого 2 801
Год, закончившийся 31 декабря 2021
Отгружено (неаудированные данные) К оплате (неаудированные данные) Средняя цена (US$ за унц./т, подлежащую оплате) (неаудированные данные) US$ млн
Золото (тыс. унций) 1 421 1 386 1 768 2 450
Серебро (тыс. унций) 17 860 17 482 24,0 419
Медь (т) 2 403 2 093 10 032 21
Итого 2 890
Ниже представлен географический анализ продаж по направлениям:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Продажи в Казахстан 1 205 1 008
Продажи в Азию 1 284 490
Продажи на территории Российской Федерации 296 1 271
Продажи в Европу 16 121
Итого 2 801 2 890
Средства, отнесенные на счет выручки за год, закончившийся 31 декабря 2022 года, включали выручку от продаж крупнейшим заказчикам Группы, чья доля в выручке достигла не менее 10% от общей суммы и составила US$ 754 млн, US$ 446 млн, US$ 452 млн и US$ 233 млн соответственно (в 2021 году: US$ 833 млн, US$ 638 млн, US$ 369 млн и US$ 279 млн соответственно).
Ниже представлен анализ потоков по продукции:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Металлы в слитках 1 104 1 341
Концентрат 915 897
Сплав доре 754 652
Руда 28 -
Итого 2 801 2 890
6. СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗАЦИИ
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Денежные операционные расходы
Расходы на добычу (Примечание 7) 741 516
Расходы на переработку (Примечание 8) 567 383
Приобретение руды и концентратов у третьих сторон 69 130
НДПИ 136 152
Итого денежные операционные расходы 1 513 1 181
Износ и амортизация производственных активов (Примечание 9) 324 229
Затраты на рекультивацию (1) 2
Итого себестоимость производства 1 836 1 412
Увеличение запасов металлопродукции (216) (132)
Снижение стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации (Примечание 18) 64 24
Затраты, связанные с простоем производства, и сверхнормативные затраты 6 3
Итого 1 690 1 307
7. РАСХОДЫ НА ДОБЫЧУ
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Услуги 363 254
Оплата труда 175 130
Расходные материалы и запасные части 196 126
Прочие расходы 7 6
Итого (Примечание 6) 741 516
8. РАСХОДЫ НА ПЕРЕРАБОТКУ
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Расходные материалы и запасные части 242 164
Услуги 213 145
Оплата труда 110 72
Прочие расходы 2 2
Итого (Примечание 6) 567 383
9. ИЗНОС И АМОРТИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ АКТИВОВ
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Добыча 228 161
Переработка 96 68
Итого в составе себестоимости производства (Примечание 6) 324 229
(За вычетом): затраты, включенные в нереализованные остатки запасов металлопродукции (52) (23)
Амортизация, включенная в себестоимость реализации 272 206
Амортизация операционных активов не включает в себя амортизацию внеоборотных активов, включаемую в общехозяйственные, административные и коммерческие расходы, а также амортизацию активов, используемых в проектах по освоению месторождений, которая была капитализирована. Расходы на амортизацию, исключенные из расчетов скорректированного показателя EBITDA Группы (Примечание 4), также не включают в себя суммы, которые были включены в нереализованные остатки запасов металлопродукции.
10. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ, КОММЕРЧЕСКИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Оплата труда 243 171
Выплаты на основе акций 13 16
Амортизация 10 8
Услуги 15 10
Прочее 30 21
Итого 311 226
включая
Расходы горнодобывающих предприятий 141 107
Расходы головного офиса 170 119
Итого 311 226
11. ЧИСТЫЕ ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Расходы на геологоразведочные работы 62 72
Социальные выплаты 44 28
Расходы на инвестиции в особой экономическое зоне 14 20
Налоги, кроме налога на прибыль 15 11
Дополнительные начисления налогов, штрафы и пени 2 (1)
Изменения в оценках обязательств по восстановлению окружающей среды (2) 2
Прочие расходы 7 17
Итого 142 149
ООО «Омолонская золоторудная компания» и АО «Серебро Магадана» имеют право применять сниженную ставку налога на прибыль в размере 17% и сниженную ставку НДПИ (60% от стандартной ставки) по операциям в особой экономической зоне Дальнего Востока Российской Федерации. Для получения данной налоговой льготы участники региональной свободной экономической зоны обязаны ежегодно инвестировать 50% от суммы, сэкономленной за счет уменьшения налоговых платежей, в Программу развития особой экономической зоны. В 2022 году данные инвестиции составили US$ 14 млн (US$ 20 млн в 2021 году).
Операционный поток денежных средств по геологоразведочной деятельности составил US$ 61 млн (US$ 71 млн в 2021 году).
12. ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Процентные расходы по кредитам и займам 94 51
Амортизация дисконта по обязательствам по аренде (Примечания 6 и 24) 7 3
Амортизация дисконта по восстановлению окружающей среды 8 4
Амортизация дисконта по обязательству по выплате условного вознаграждения (Примечание 24) 10 8
Итого 119 66
В течение года, закончившегося 31 декабря 2022 года, процентные расходы по кредитам и займам не включали в себя затраты по займам, которые включены в состав капитализированных затрат по займам в соответствующие активы в размере US$ 35 млн (US$ 13 млн в 2021 году). Данные суммы начислены с использованием ставки капитализации по общему портфелю займов в отношении накопленных расходов по таким активам в размере 4,53% (2,91% в 2021 году).
13. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Сумма расходов по налогу на прибыль, признанная в составе прибылей и убытков, за периоды, закончившиеся 31 декабря 2022 года и 31 декабря 2021 года, представлена следующим образом:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Текущий налог на прибыль 164 261
Отложенный налог на прибыль (208) (4)
Итого (44) 257
Увеличение суммы отложенного налогового обязательства, принимаемой к зачету, обусловлено условным доходом по отложенным налоговым обязательствам в размере US$ 149 млн, связанным с обесценением долгосрочных активов (Примечание 14).
Сопоставление представленной в финансовой отчетности суммы расходов по налогу на прибыль, относимой к прибыли до налогообложения, представлено следующим образом:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Прибыль до налогообложения (332) 1 161
Условный расход по налогу на прибыль по установленной ставке 20% (66) 232
Эффект от применения сниженной ставки налога в Особой экономической зоне и в Региональном инвестиционном проекте 19 (33)
Налоговый эффект удержания налога у источника выплаты на внутригрупповые дивиденды (15) 33
Чистая прибыль от курсовых разниц, не облагаемая налогом (25) -
Эффект от различных налоговых ставок для дочерних предприятий, ведущих деятельность в других юрисдикциях (9) 5
Изменение непризнанных отложенных налоговых обязательств 14 3
Процентные расходы, не принимаемые к вычету 6 10
Прочий доход, не облагаемый налогом, и расходы, не принимаемые к учету 27 10
Корректировки в отношении прошлых периодов 5 (3)
Итого расходы по налогу на прибыль (44) 257
Фактический расход по налогу на прибыль отличается от суммы, которая была бы определена путем применения установленной в Российской Федерации и Казахстане ставки 20% к прибыли до налогообложения, в результате применения налоговых правил соответствующей юрисдикции, которые не разрешают вычеты определенных расходов, включаемых в прибыль до налогообложения. Данные вычеты включают социальные и прочие непроизводственные расходы, определенные общие, административные, финансовые расходы, курсовые разницы и прочие расходы.
Кроме того, Группе предоставлен ряд налоговых льгот, наиболее значительные приведены ниже.
ООО «Омолонская золоторудная компания» и АО «Серебро Магадана» вправе применять сниженную ставку 17% по операциям в особой экономической зоне Дальнего Востока Российской Федерации, при расчете резерва по налогу на прибыль и позиций по отложенному налогу для этих предприятий была применена ставка 17%. ООО «Амурский гидрометаллургический комбинат» вправе применять ставку по налогу на прибыль 0% в 2022 году и ставку 13% с 2023 по 2027 года. АО «Южно-Верхоянская Горнодобывающая Компания» подпадает под налоговую льготу в качестве участника регионального инвестиционного проекта и вправе применять ставку по налогу на прибыль 10% в течение 5 лет и 13,5% в течение 2 лет c даты предоставления льготы.
В июле 2021 года министры финансов G7 пришли к соглашению о введении единого минимального налога для транснациональных корпораций в размере не менее 15%, после чего около 140 государств, включая Россию и Казахстан, поддержали Инклюзивную рамочную программу ОЭСР и G20 по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS), также известную как BEPS 2.0. Новая программа призвана обеспечить уплату налогов международными компаниями в надлежащем размере и установить соответствующую глобальную минимальную налоговую ставку. Самое раннее применение данной налоговой ставки возможно с 1 января 2023 года. Ожидается, что ключевые участники программы введут налоговую ставку в действие в ближайшее время. На сегодняшний день Россия и Казахстан не объявили о внесении каких-либо изменений в налоговое законодательство в связи с данной программой. Мы отслеживаем информацию по данному вопросу.
Исходя из интерпретаций ожидаемых изменений в международном налогообложении в результате применения правил BEPS 2.0, Группа будет оценивать их потенциальное влияние на будущие налоговые обязательства после внесения соответствующих изменений в местное законодательство. Ожидается, что правила BEFS 2.0 не приведут к значительному увеличению эффективной налоговой ставки Группы, которая сохранится на уровне выше предлагаемого правилами минимума 15%.
Налоговые риски, связанные с налогом на прибыль
В 2022 и 2021 годах существенные риски не были определены как вероятные, и дополнительные резервы по ним не создавались. Руководство оценило общие налоговые риски, связанные с условными обязательствами (Примечание 20) (включая налоги и связанные с ними пени и штрафы), приблизительно в US$ 122 млн в отношении неопределенных налоговых позиций (US$ 157 млн по состоянию на 31 декабря 2021 года), которые относятся к налогу на прибыль. Данные налоговые риски обусловлены более жесткой позицией российских налоговых органов в отношении трактовки налогового законодательства, которая прослеживается в нескольких недавних судебных разбирательств в отношении сторонних компаний. Налоговые проверки могут проводиться в отношении трех и пяти календарных лет, непосредственно предшествовавших году проверки, для компаний в России и Казахстане соответственно. В случае участия компании в региональном инвестиционном проекте на территории России налоговые проверки также могут проводиться в отношении пятилетнего периода, предшествовавшего году проверки. Компания уверена, что выполнила все налоговые обязательства в необходимом объеме на основании своего понимания налогового законодательства, однако вышеперечисленные обстоятельства могут послужить источником дополнительных финансовых рисков для Группы.
Руководство Компании не видит значительных оснований для существенных изменений в оценке налоговых рисков в следующим финансовом году.
Суммы налога на прибыль, включенные в прочий совокупный доход
Анализ налога по отдельным статьям, представленный в сокращенном консолидированном отчете о совокупном доходе, приведен ниже:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Чистая курсовая прибыль/(убыток) от чистых инвестиций в иностранные предприятия
Текущие налоговые расходы 5 2
Отложенные налоговые расходы - -
Итого налог на прибыль, включенный в состав прочего совокупного дохода 5 2
Текущие и отложенные налоговые активы, признанные в составе прочего совокупного дохода, относятся к налоговым убыткам от отрицательных курсовых разниц, допустимых для налоговых целей и возникающих от пересчета монетарных статей, которые образуют часть внутригрупповых чистых инвестиций в иностранные предприятия. Данные убытки от курсовых разниц признаются в сокращенной консолидированной финансовой отчетности в составе резерва по пересчету иностранной валюты.
Отложенное налогообложение
Отложенный налог относится к временным разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и налогообложения.
Ниже представлены основные отложенные налоговые активы и обязательства Группы и их изменения за текущий и предшествующий отчетные периоды.
?
Права на пользование недрами Действующие проекты геологоразведки Заимствования и прочие обязательства Обязательства по восстановлению окружающей среды Налоговые убытки Нераспределенная прибыль Прочее Итого
US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн
По состоянию на
1 января 2021 года (189) (42) 18 8 81 (15) (7) (146)
Начисления, относимые к прибылям и убыткам 2 (24) - 3 19 (7) 11 4
Пересчет в валюту представления отчетности 3 - - - - - - 3
По состоянию на
31 декабря 2021 года (184) (66) 18 11 100 (22) 4 (139)
Начисления, относимые к прибылям и убыткам 88 12 (40) 1 103 22 22 208
Пересчет в валюту представления отчетности (22) (9) 2 - 3 - (8) (34)
По состоянию на
31 декабря 2022 (118) (63) (20) 12 206 - 18 35
Отложенные налоговые активы и обязательства принимаются к зачету, если Группа имеет на это законное право. Ниже представлен анализ отложенных налоговых активов и обязательств для целей финансовой отчетности:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Отложенные налоговые обязательства (107) (206)
Отложенные налоговые активы 142 67
Итого 35 (139)
Исходя из предполагаемого будущего налогооблагаемого дохода в Российской Федерации и Казахстане, Группа полагает, что вероятность возмещения признанного отложенного налогового актива, который относится к налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, в размере US$ 206 млн по состоянию на 31 декабря 2022 года (US$ 100 млн в 2021 году) является высокой.
В соответствии с российским налоговым законодательством в части переноса убытков на будущие периоды сумма убытков, переносимых на будущие налоговые периоды, ограничена 50% от налогооблагаемой прибыли в течение налоговых периодов до 2024 года. С 2025 года ограничение будет снято, и в данном периоде станет возможным полное использование убытков, переносимых на будущие периоды, против налогооблагаемой прибыли, т.е. убытки, понесенные с 2007 года, могут быть перенесены на неопределенный период до тех пор, пока они не будут полностью использованы.
Налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды, представляют собой суммы, которые будут зачитываться против будущей налогооблагаемой прибыли главным образом компаниями АО «Полиметалл» и АО «Южно-Верхоянская Горнодобывающая Компания». Каждое юридическое лицо в составе Группы представляет собой отдельного налогоплательщика по налогу на прибыль. Налоговые убытки одной компании не могут быть использованы для снижения налогооблагаемой прибыли других компаний Группы.
Убытки, понесенные отдельными налогооблагаемыми юридическими лицами за последние несколько лет, имеют историю за ряд предшествующих периодов по состоянию на 31 декабря 2022 года. Исходя из прогнозов наличия достаточных налогооблагаемых доходов в период переноса убытков, Группа сделала вывод, что имеются достаточные доказательства того, что убытки в будущих периодах будут покрыты.
Группа оценивает будущие налогооблагаемые доходы, исходя из доказанных и вероятных запасов, которые могут быть разработаны с экономической выгодой. Соответствующие детальные планы ведения горных работ и прогнозы являются достаточным свидетельством того, что Группа планирует генерировать достаточный объем налогооблагаемой прибыли для полной реализации своих чистых отложенных налоговых активов даже в условиях различных стресс-сценариев. Сумма отложенных налоговых активов, которые могут быть реализованы, может уменьшиться в ближайшем будущем, если оценочные будущие налогооблагаемые доходы в перенесенном периоде сократятся из-за переносов срока начала эксплуатации, сокращения оценочных запасов руды, увеличения обязательств по восстановлению окружающей среды или снижения цен на драгоценные металлы.
В отношении убытков в размере US$ 95 млн (US$ 84 млн в 2021 году) отложенный налоговый актив признан не был, так как Группа не считает вероятным, что будущая налогооблагаемая прибыль, в отношении которой могут быть использованы налоговые убытки, будет доступна.
В 2022 году Группы уплатила налог на прибыль, удерживаемый у источника выплаты в размере US$ 7 млн (US$ 25 млн в 2021 году) по внутригрупповым дивидендам, выплаченным в течение года. По состоянию на 31 декабря 2022 года Группа не признала отложенные налоговые обязательства (US$ 22 млн по состоянию на 31 декабря 2021 года) в отношении нераспределенной прибыли по некоторым из дочерних компаний Группы, которая будет распределена в обозримом будущем (предположительно в течение одного года). Отложенные налоговые обязательства, которые подлежали бы уплате по неполученным доходам дочерних компаний Группы, не признаются, если Группа установит, что нераспределенная прибыль дочерних компаний не будет распределяться в обозримом будущем (предположительно в течение одного года). Временные разницы, связанные с инвестициями в дочерние компании, для которых отложенные налоговые обязательства не были признаны, составили US$ 4,1 млрд (US$ 3,2 млрд в 2021 году).
14. ОБЕСЦЕНЕНИЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ
В течение года, закончившегося 31 декабря 2022 года, Группа провела проверку на предмет обесценения основных средств в связи с увеличением балансовой стоимости долгосрочных активов на фоне укрепления курса рубля к доллару США и увеличения реальной ставки дисконтирования после вычета налогов. По результатам такой проверки была признана общая сумма убытка от обесценения в размере US$ 801 млн, которая включает следующее:
Нежданинское-Прогноз Кутын Ведуга Итого
US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн
Основные средства
Активы, связанные с разработкой запасов 315 2 13 330
Горно-металлургические основные средства 341 7 64 412
Незавершенное капитальное строительство 36 3 18 57
Основные средства, не относящиеся к горно-металлургическому производству 2 - - 2
Итого Основные средства 694 12 95 801
ЕГДП (единица, генерирующая денежные потоки) Нежданинское-Прогноз отнесена к отчетному сегменту «Якутия», а Кутын и Ведуга включены в сегмент «Хабаровск» (Примечание 4).
После начисления соответствующих налогов в размере US$ 149 млн сумма убытков от обесценения составила US$ 652 млн.
Возмещаемая стоимость единицы, генерирующей денежные потоки, определяется исходя из расчета эксплуатационной стоимости. Процедура оценки на предмет обесценения и соответствующие допущения подробно описаны в Примечании 2 «Использование оценок» выше.
?
15. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Активы, связанные с разработкой запасов Активы, связанные с разведкой и оценкой запасов Горно-металлургические основные средства Основные средства, не относящиеся к горно-металлургическому производству Незавершенное капитальное строительство Итого
US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн
Первоначальная стоимость
Остаток по состоянию на 1 января 2021 года 418 62 2 801 65 543 3 889
Приобретения 65 14 305 10 477 871
Ввод в эксплуатацию (98) (11) 343 1 (235) -
Изменения в обязательствах по восстановлению окружающей среды - - 2 - 1 3
Приобретения - 16 - - - 16
Исключено при выбытии дочернего предприятия - (6) - - - (6)
Выбытия, включая полностью самортизированные месторождения - - (64) (1) - (65)
Пересчет в валюту представления отчетности (1) (1) (44) (1) (3) (50)
Остаток по состоянию на 31 декабря 2021 года 384 74 3 343 74 783 4 658
Приобретения 65 19 255 11 533 883
Ввод в эксплуатацию (13) - 245 2 (234) -
Изменения в обязательствах по восстановлению окружающей среды - - 12 - 8 20
Приобретения (Примечание 3) 29 1 - - 19 49
Исключено при выбытии дочернего предприятия (Примечание 3) - (8) (10) - - (18)
Выбытия, включая полностью самортизированные месторождения - - (152) - (1) (153)
Пересчет в валюту представления отчетности 35 (1) 50 6 39 129
Остаток по состоянию на 31 декабря 2022 года 500 85 3 743 93 1 147 5 568
?
Активы, связанные с разработкой запасов Активы, связанные с разведкой и оценкой запасов Горно-металлургические основные средства Основные средства, не относящиеся к горно-металлургическому производству Незавершенное капитальное строительство Итого
US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн US$ млн
Накопленная амортизация и обесценение
Остаток по состоянию на 1 января 2021 года - - (1 118) (33) - (1 151)
Изменения за период - - (260) (7) - (267)
Выбытия, включая полностью самортизированные месторождения - - 59 - - 59
Пересчет в валюту представления отчетности - - 15 - - 15
Остаток по состоянию на 31 декабря 2021 года - - (1 304) (40) - (1 344)
Изменения за период - - (345) (9) - (354)
Исключено при выбытии дочернего предприятия (Примечание 3) - - 10 - - 10
Обесценение, признанное в течение периода (Примечание 14) (334) (2) (418) (4) (43) (801)
Выбытия, включая полностью самортизированные месторождения - - 148 - - 148
Пересчет в валюту представления отчетности 82 - 75 - 8 165
Остаток по состоянию на 31 декабря 2022 года (252) (2) (1 834) (53) (35) (2 176)
Остаточная балансовая стоимость
31 декабря 2021 года 384 74 2 039 34 783 3 314
31 декабря 2022 года 248 83 1 909 40 1 112 3 392
По состоянию на 31 декабря 2022 года активы, относящиеся к горно-металлургическому производству и связанные с разведкой и разработкой активов, включали права на пользование недрами с остаточной балансовой стоимостью US$ 713 млн (US$ 1 016 млн по состоянию на 31 декабря 2021 года) и капитализированные затраты на вскрышные работы с остаточной балансовой стоимостью US$ 277 млн (US$ 249 млн по состоянию на 31 декабря 2021 года). Права Группы на разработку месторождений представлены активами, полученными в связи с приобретением дочерних компаний. По состоянию на 31 декабря 2022 года в незавершенное капитальное строительство входили авансовые платежи за оборудование и строительные работы в размере US$ 210 млн (US$ 162 млн в 2021 году).
Выбывшие и списанные активы на сумму US$ 153 млн включали полностью истощенные месторождения на сумму US$ 121 млн (US$ 65 млн и US$ 19 млн за год, закончившийся 31 декабря 2021, соответственно).
По состоянию на 31 декабря 2022 года и 31 декабря 2021 года Группа не имела основных средств, находящихся в залоге в качестве обеспечения.
?
16. АРЕНДА
Изменения в активах в форме права пользования за год, закончившийся 31 декабря 2022 года:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
Активы в форме права пользования US$ млн US$ млн
По состоянию на 1 января 33 32
Поступления 122 9
Амортизация за период (8) (6)
Выбытия (1) (4)
Накопленная амортизация выбывших активов 1 1
Пересчет в валюту представления отчетности (16) 1
По состоянию на 31 декабря 131 33
Активы в форме права пользования представлены договорами аренды офисных зданий и договором аренды ЛЭП, снабжающей электричеством производственную площадку Нежданинское, с датой начала аренды в июле 2022 года. Группа вправе приобрести ЛЭП по окончании срока аренды.
Изменения в обязательствах по аренде за год, закончившийся 31 декабря 2022 года, представлены в Примечании 24. Обязательства Группы по переменной части арендного платежа представлены в Примечании 20.
Группа не учитывает следующие договоры как активы в форме права пользования и обязательства по аренде и относит платежи по таким договорам на расходы по аренде равномерно в течение срока аренды:
• договоры аренды с переменными платежами;
• договоры аренды земельных участков для разведки или использования полезных ископаемых и аналогичных ресурсов;
• краткосрочные договоры аренды, срок действия которых истекает в течение 12 месяцев с даты начала аренды;
• договоры аренды активов с низкой стоимостью (не более 5 000 долларов США).
Суммы, признанные в составе прибыли и убытков за год, закончившийся 31 декабря 2022 года:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Расходы по договорам аренды, не попадающим под действие МСФО (IFRS) 16 (5) (3)
Амортизация дисконта по обязательствам по аренде (7) (3)
Амортизация активов в форме права пользования (8) (6)
Итого расходы по договорам аренды (20) (12)
17. ИНВЕСТИЦИИ В ЗАВИСИМЫЕ И СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
31 декабря 2022 31 декабря 2021
% голосующих
акций Балансовая стоимость % голосующих
акций Балансовая стоимость
US$ млн US$ млн
Доля в зависимых и совместных предприятиях
Томтор (ООО «ТриАрк Майнинг») 9,1 - 9,1 20
Индивидуально несущественные инвестиции 6 4
Итого 6 24
Займы, образующие часть чистых инвестиций в совместные предприятия
Индивидуально несущественные инвестиции 7 4
Итого 7 4
Итого инвестиции в зависимые и совместные предприятия 13 28
Изменения в зависимых и совместных предприятиях приведены ниже:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
По состоянию на 1 января 28 24
Признаваемое обесценение (24) -
Приобретения 3 1
Консолидированы как дочерние предприятия - (1)
Займы, образующие часть чистых инвестиций в совместные предприятия 4 4
Корректировки, связанные с пересчетом валют 2 -
По состоянию на 31 декабря 13 28
Томтор (ООО «ТриАрк Майнинг»)
ТриАрк принадлежит 100% доли в Томторском ниобий-редкоземельном месторождении (Томтор). Проект включает в себя горнодобывающее предприятие на месторождении Томтор, пригодном для отработки открытым способом, и Краснокаменский гидрометаллургический комбинат (КГМК), который планировалось построить вблизи г. Краснокаменск Забайкальского края.
Группа определила наличие существенного влияния на объект инвестиций за счет участия в процессе формирования политики и принятия ключевых решений. Таким образом, в соответствии с МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия» ТриАрк является ассоциированным предприятием. Инвестиция учитывается по методу долевого участия.
В течение года, закончившегося 31 декабря 2022 года, проект Томтор был остановлен на ранней стадии, и, соответственно, инвестиции по нему были полностью списаны, что привело к начислению убытка от обесценения в размере US$ 24 млн, признаваемого в отчете о прибылях и убытках. В течение года, закончившегося 31 декабря 2022 года, Томтор не оказал существенного влияния на прибыль/(убыток) Группы.
Сводные данные по инвестициям в зависимые и совместные предприятия
Некоторые инвестиции Группы в совместные предприятия с целью геологоразведки и разработки ряда месторождений в России и Казахстане индивидуально несущественны. В таблице ниже представлены сводные данные по финансовому положению инвестиций в зависимые и совместные предприятия (100% базис). Приведенная ниже финансовая информация представляет собой данные консолидированной финансовой отчетности зависимых предприятий, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, с корректировками на справедливую стоимость на дату приобретения и отличия в учетной политике. По состоянию на 31 декабря 2022 года и 31 декабря 2021 года вышеуказанные зависимые предприятия не имели существенных денежных средств на балансе, а также не признали значительных сумм прибыли или расходов, амортизации, процентных доходов и расходов, а также налога на прибыль.
31 декабря 2022 31 декабря 2021
Несущественные
инвестиции Томтор Несущественные инвестиции
US$ млн US$ млн US$ млн
Долгосрочные активы 13 307 10
Краткосрочные активы 5 3 3
Долгосрочные обязательства (5) (91) (5)
Краткосрочные обязательства (1) (1) -
Чистые активы 12 218 8
?
18. МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Материально-производственные запасы, возмещение которых
ожидается по истечении 12 месяцев
Запасы добытой руды 89 70
Медный, золотой и серебряный концентрат 10 -
Расходные материалы и запасные части 34 26
Итого долгосрочные материально-производственные запасы 133 96
Материально-производственные запасы, возмещение которых
ожидается в течение следующих 12 месяцев
Медный, золотой и серебряный концентрат 287 182
Запасы добытой руды 229 221
Незавершенное производство 111 115
Сплав доре 55 26
Металл для аффинажа 20 9
Металл в слитках 3 -
Итого краткосрочные запасы металлопродукции 705 553
Расходные материалы и запасные части 352 228
Итого краткосрочные материально-производственные запасы 1 057 781
Списание запасов металлопродукции до чистой стоимости возможной реализации
Группа признала следующие списания и восстановления запасов металлопродукции до чистой стоимости возможной реализации:
Год, закончившийся
31 декабря 2022 31 декабря 2021
US$ млн US$ млн
Запасы руды (28) (28)
Руда в штабелях кучного выщелачивания (31) 3
Медный, золотой и серебряный концентрат (6) -
Итого (65) (25)
Ключевые допущения, использованные по состоянию на 31 декабря 2022 года при определении чистой стоимости возможной реализации материально-производственных запасов Группы (в том числе допущения по ценам на металлы для долгосрочных материально-производственных запасов), указаны в Примечании 3 «Использование оценок». Для краткосрочных запасов металлопродукции применялись форвардные цены по состоянию на 31 декабря 2022 года: цены на золото и серебро составляли US$ 1 874 за унцию (US$ 1 836 в 2021 году) и US$ 24,6 за унцию (US$ 23,5 в 2021 году) соответственно.
В течение года, закончившегося 31 декабря 2022 года, Группа признала восстановление стоимости ранее списанных расходных материалов и запасных частей на сумму US$ 1 млн (US$ 1 млн за год, закончившийся 31 декабря 2021 года).
По состоянию на 31 декабря 2022 года стоимость материально-производственных запасов, отраженных по чистой стоимости реализации, составила US$ 95 млн (US$ 49 млн по состоянию на 31 декабря 2021 года).